Главная | Расходы на проезд сотрудников

Расходы на проезд сотрудников

В базу для начисления страховых взносов включаются также выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг.

Налоговый учет

Такие выплаты учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты, исчисленная исходя из договорной цены п. Учитывая, что расходы организации на проведение корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников, сумма оплаты организацией данных мероприятий не признается объектом обложения страховыми взносами.

Удивительно, но факт! Например, по мнению контролирующих органов, необходимым условием для подтверждения расходов на ГСМ и использования автомобиля в производственных целях является путевой лист или иной самостоятельно разработанный организацией первичный учетный документ , в обязательном порядке содержащий информацию о маршруте следования автомобиля письма Минфина России от

Напомним, что Минфин России допустил использование разъяснений Минтруда России в отношении исчисления и уплаты страховых взносов после 1 января г. Таким образом, если у организации нет возможности персонифицировать доход каждого работника, облагать страховыми взносами оплату проезда работников на корпоративные мероприятия и иных поездок по личным нуждам не нужно. Операции, связанные с оплатой проезда работников на корпоративное мероприятие, в бухгалтерском учете отражаются следующим образом: При этом если указанные сотрудники, которым был оплачен проезд, могут быть идентифицированы, необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы: Дебет 70 Кредит 68 — начислен НДФЛ с стоимости проезда в отношении каждого из поехавших на корпоративное мероприятие работников; Дебет 91 Кредит 69 — отражено начисление страховых взносов с оплаты проезда в отношении каждого сотрудника.

Налог на доходы физических лиц

Оплата труда в натуральной форме: Порядок выплаты и размер компенсации Чтобы расходы были возмещены, их, прежде всего, необходимо подтвердить. Таким подтверждением понесенных работником расходов являются проездные документы, к которым прикладывается соответствующее заявление на компенсацию проезда. Такие затраты включаются в состав прочих на основании подп.

Расходы на содержание автомобиля, такие как ГСМ, страхование, ремонт, техобслуживание и проч. В данном случае Минфин считает все расходы, при условии оформленных надлежащим образом первичных документов, обоснованными и подлежащими учету при расчете прибыли письмо Минфина от Возмещение транспортных затрат на такси Такую компенсацию можно учесть только в том случае, если ее возможность прописана в коллективном договоре или положении о компенсации транспортных издержек.

Если все вышеперечисленные условия выполнены, то такие издержки можно учесть при подсчете налога на прибыль письмо Минфина от Учет транспортных затрат, подлежащих возмещению сотрудникам В целях бухгалтерского учета компенсации, связанные с возмещением работникам затрат, понесенных при исполнении трудовых обязанностей согласно ст.

Компенсации на основании локальных нормативных актов

Сотрудник организации работает вахтовым методом работы в обособленном подразделении организации в другом городе. При работе на вахте для выполнения своих служебных обязанностей сотрудник использует арендованный автомобиль договор аренды-проката автомобиля заключен между сотрудником и фирмой проката автомобилей.

Использование арендованного автомобиля в рассматриваемом случае связано с разъездным характером работ, что отражено в условиях трудового договора. Трудовым договором, помимо надбавки за разъездной характер работ, предусмотрено возмещение работнику расходов на аренду автомобиля во время нахождения в месте производства работ, ремонт и ГСМ на основании подтверждающих документов договор аренды автомобиля, чеки АЗС, чеки на ремонт.

Удивительно, но факт! Если сумма компенсации больше нормы, то в состав расходов, уменьшающих базу по прибыли, разница не включается подп.

Можно ли отнести затраты на возмещение указанных расходов в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций? Необходимо ли исчислять НДФЛ и страховые взносы с указанных выплат? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В ситуации, когда работнику установлен разъездной характер труда и это отражено в трудовом договоре, локальных нормативных актах, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких работников, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами на основании п.

В рассматриваемом случае расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда на основании п. Возможен также вариант учета рассматриваемых расходов в составе расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ, на основании пп. Однако есть вероятность, что данный подход может привести к налоговым спорам, причем шансы у организации отстоять свою позицию в суде достаточно велики.

Удивительно, но факт! Контролеры из ФСС РФ сделали вывод, что эти компенсации носили систематический характер и выплачивались постоянно, а значит это вовсе не компенсации, а выплаты стимулирующего характера, которые подлежат обложению страховыми взносами.

При любом из рассматриваемых вариантов учета расходов в целях налогообложения прибыли рассматриваемые возмещения работнику не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами, так как являются компенсацией в целях возмещения затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Организация также может самостоятельно заключить договор аренды с прокатной организацией либо с работником договор субаренды и учесть расходы по договору аренды на основании пп.

Как следует из вопроса, данное возмещение предусмотрено трудовым договором с работником. Причем, как мы поняли, организация рассматривает возможность учесть предусмотренные трудовым договором выплаты как часть оплаты труда.

Налог на прибыль

При этом данные расходы должны быть соответствовать критериям п. Однако сам факт наличия между работником и работодателем трудовых отношений не свидетельствует о том, что все выплаты, производимые в пользу работника по трудовому договору, являются составной частью оплаты его труда.

Удивительно, но факт! Арбитражной практики по данному вопросу пока нет, поскольку Закон вступил в силу недавно с 1 января г.

Выплаты, прямо не прописанные в трудовых договорах, тем не менее тоже подлежат обложению взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем, а значит, связанные с трудовыми договорами. Компенсация расходов на проезд в перечне сумм, не облагаемых взносами, не поименована.

Когда страховые взносы на оплату проезда можно не начислять

Например, часть ТСЖ еще предпочитают осуществлять с учреждениями своих банков документооборот на бумажных носителях, поэтому бухгалтеру необходимо ездить за банковскими выписками. Возможны ежемесячные выезды за выдаваемой под расписку документацией в ресурсоснабжающие и иные обслуживающие организации, а также сдача в эти организации отчетности на бумажных носителях, как того требуют договорные обязательства с ними.

Необходимо отметить, что некоторые выезды по служебным вопросам вообще сложно прогнозировать. Например, такие как доставка документов в судебные учреждения при участии ТСЖ в судебном процессе в качестве истца, ответчика или третьего лица.

Возмещение транспортных расходов в силу закона

Так или иначе, вопрос компенсации работнику транспортных расходов, а именно, в каких случаях и в каком размере она осуществляется, необходимо утвердить на общем собрании членов товарищества. Например, к таким случаям можно отнести подтверждение поездки разовым проездным билетом, выдаваемым в общественном транспорте.

Имеются ТСЖ, в которых такие билеты требуются только в том случае, если у работника нет иного подтверждения совершенной поездки, например, штампа организации с входящим номером и датой приема от работника документа. По окончании срока действия проездных билетов их стоимость списывается на расходы. Кондратьеву был выдан проездной билет.

Использованный билет сотрудник возвратил в конце месяца.

Навигация по записям

В учете организации сделаны следующие записи. НДФЛ и страховые взносы Ситуация: Разъездной характер работ сотруднику не установлен. В трудовом законодательстве прямо предусмотрена компенсация сотрудникам с разъездным характером работ ст.

Удивительно, но факт! Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

При соответствующем документальном подтверждении она освобождена от НДФЛ абз.



Читайте также:

  • Как рассматривается заявление об отводе всего состава суда
  • Бесплатные адвокаты по уголовным делам в иркутске
  • Комиссия по трудовым спором в челябинске
  • Госпошлина при банкротстве юридического лица